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从现金流量表看企业管理水平

来源:华盛论文网 发表时间:2019-05-29 11:10 隶属于:经济论文 浏览次数:

摘要 摘 要:在现代化财务理论发展作用下,企业现金流观念深入人心。在企业构建的财务报表体系中,现金流量表是关键性要素,是对企业运营管理水平高低的真实写照。企业可以在分析现

  摘 要:在现代化财务理论发展作用下,企业现金流观念深入人心。在企业构建的财务报表体系中,现金流量表是关键性要素,是对企业运营管理水平高低的真实写照。企业可以在分析现金流量表数据中,明确日常各方面支出与收入情况,以自身发展现状为基点,深化运行中的资金链,科学控制财务风险,有效提升财务管理以及经营管理水平,增强自身在行业市场中的核心竞争力。因此,本文多角度客观分析了从现金流量表看企业管理水平。

  关键词:现金流量表;企业;管理水平

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  在企业生存发展道路中,现金流科学管理至关重要。现金流量表属于企业重要的财务报表之一,能够更加精准、客观地折射出企业经济活动开展中财务现状。企业可以从现金流量表入手,客观把握当下经营管理状况,明确现金流管理方面的缺陷问题,加大财务风险管控力度,高效管理并应用资金,深化投资、融资环节,顺利开展各项经济活动,从而提高企业运营能力、盈利能力、偿债能力、发展能力等,使企业走上可持续发展道路。

  一、企业现金流量表

  企业现金流量表包括多个方面的信息,比如,筹资、投资、经营决策,是企业经济管理过程中的重要“晴雨表”。间接法、直接法是现金流量表编制的两类重要方法,现金流量表数据最终呈现和利润表、资产负债表二者密切相关,是二者综合计算之后得出的,也就是说,能更加直接地反映企业“经营、投资、筹资”各方面具体情况,尤其是无法从其他财物报表分析中发现的问题,可以从现金流量表明确企业业务活动开展中现金流入、现金流出以及净流量情况。

  和企业其他财务报表相比,现金流量表有着无法比拟的优越性,现金流量表合理化分析利于企业全面、客观评价自身各阶段财务管理现状以及经营管理水平,可以准确预测未来发展趋势,明确日常运营管理问题,科学调整财务管理内容,深化制定的经济决策,更好地为经济活动的开展提供所需的资金,实时获取经济利润,在扩大再生产中有着较高的盈利能力。同时,在分析现金流量表中,企业可以将损益表、资产负债表贯穿其中,全面、客观剖析对应的现金流,准确评价获取的净利润,加大对薄弱环节的管理力度,科学制定阶段性发展战略,全面提升现金能力,确保在偿付债务、业务活动开展方面都有充足的资金,利于企业及时把握财务风险高发环节以及具体原因,避免业务活动开展中因资金浪费严重出现资金周转困难问题,实时增强运营管理能力。

  二、从现金流量表看企业管理水平

  (一)盈利能力

  在生存发展道路上,企业管理水平高低和盈利能力密切相关。在运营管理过程中,企业可以从不同方面入手对比、分析现金流量运行情况,特别是业务活动开展中的净结余、现金流净值,明确自身盈利能力高低。通常情况下,在开展业务活动过程中,企业现金流净值、现金净结余二者比和业务经营具体情况紧密相连,属于正比例关系,二者比越大,表明日常业务状况越好,企业的盈利能力也比较较高。也就是说,在日常运营管理中,企业想要提升盈利能力,需要通过各种有效路径增加现金净流入。

  同时,从现金流量表角度来说,如果同行業中两个企业现金结余净值相同,现金流量净值较大或者现金流量额较大的企业有着较强的盈利能力。针对这种情况,企业需要从多个方面入手客观分析现金流量表,准确把握现金流净值、现金净结余二者具体情况,科学管理内部现金流,规范现金流入与流出,科学控制日常各方面成本,实现最大化的经济效益,在提升利润空间过程中增强盈利能力,为整体管理水平提高奠定坚实的基础。

  (二)投资和融资能力

  投资、融资是企业运营管理过程中两大关键性环节,也是企业提高整体管理水平,走上健康稳定发展道路的关键点。企业必须客观分析现金流量表,准确把握投资、融资两个方面存在的问题,优化调整制定的投资以及融资决策,高效开展投资和融资各项工作,确保长期与短期投资以及融资处于平稳状态,防止盲目进行投资或者融资,深化内部资金链,各项生产经营活动有序开展。企业可以客观剖析已开展的各项投资以及融资活动,规范以往投资和融资行为。在分析投资和融资行为方面,企业要从现金流量表入手分析较长一段时间内经济活动开展中现金流量流入、流出各自情况,看其开展的投资以及融资活动是否和自身运营发展实际情况吻合。如果和实际情况不吻合,说明开展的投资以及融资活动不规范,会增加日常运营管理成本,也不利于企业走上长远发展道路。

  在此基础上,企业也需要以现金流量表为基点,合理分析短期投资以及融资情况,在长期与短期分析作用下,深化投资、融资两大重要环节,科学管控财务风险,动态管理财务各方面。企业要根据自身盈利情况以及开展的业务活动,进行有效的投资,要采取多样化可行的手段,科学拓展融资渠道,不断完善构建的资金链条,确保有更多的经济投入到扩大再生产中,获取更多的经济利润,提高市场占有率,更好地面对来自各方面的挑战,具备较高的管理水平。

  (三)偿债能力

  在运营管理过程中,企业流动资产变现能力和现金流量净值、流动资产二者比重有着密不可分的联系,比重越大说明企业将流动资产变现的能力越高。同时,在现金流量表作用下,企业可以实时把握自身各阶段现金流量净额、漏洞负债二者比率,如果比率较低,说明偿债能力不高,极易降低信誉度,不利于在行业市场中塑造良好的外在形象。在此基础上,企业也可以借助现金流量表,准确把握现金流量净额、负债总额间的比率,看其是否在规定范围内。如果比率较低,企业需要从各方面实际出发,具体分析偿债方面存在的问题,采取有效的手段科学把控现金流量净额以及负债总额间的比率,最大化提升偿债能力,避免业务活动开展中内部资金链断裂,甚至破产,实时提高经济管理水平。

  三、企业现金管理有效路径

  在运营管理过程中,企业各项业务活动的开展都离不开资金,而管理水平提高又和业务活动有序开展相连。现金属于企业生存发展上的特殊资产,有着较强的流动性,是对企业财务管理、偿债、投资等能力的客观折射,内部现金不能或多或者过少,要对其进行科学规划,防止出现闲置现象,获取更多的经济利润,必须从现金流量表角度入手加强现金管理。在此过程中,企业要借助现金流量表,科学预测在未来一段时间中现金收入与流出状况,规范现金预算环节,根据预算具体规定,巧用预算编制方法,合理编制现金预算报表,明确业务活动开展中不同部门不同方面支出的现金,有效控制运营管理成本,更好地获取经济利润。

  在此过程中,企业要以现金流量表为切入点,科学设置现金余额,高效开展经济活动的同时促使现金得到有效利用。此外,企业要围绕现金管理漏洞问题,优化已构建的资金管理制度,规范现金管理各环节,深化开展的现金收支活动。企业要利用现代信息技术手段,科学构建现金管理系统,合理设置现金流入、流出、风险等模块,将现金管理各方面融入到统一化网络体系中,随时预警现金管理中出现的风险隐患问题,准确把握问题出现的具体位置,以现金流量为切入点,科学管控作用到各环节的风险,降低现金管理风险发生率,实现现金高效利用。企业要以现金流量表为媒介,深化盈利、投资等环节,让现金收入与支出处于平衡状态,科学控制现金使用时间,在保证资产保值的基础上,科学开展适宜的短期投资活动。

  四、结束语

  总而言之,在运营管理过程中,企业要强调财务管理,要求财务管理人员做好财务报表分析工作,确保现金流量表数据更加客观、准确,能够真实反映该阶段财务管理以及经营状况,准确预测未来经济活动开展中利润空间以及风险,科学管理、分配内部资金,确保现金流入和流出平衡,获取更多的净利润,实时提高运营经济效益,推动行业稳步发展。

  参考文献:

  [1]林铮钦.基于间接法的动态现金流量分析原理和实现[J].新财经(理论版),2013,(08):208-210.

  [2]杨勇.现金流量表项目分析计算方法——以销售商品、提供劳务收到的现金为例[J].财务与会计,2016,(09):40-42.

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